De internetconsultatie "nieuw stelsel box 3" is gestart. Het 'nieuw stelsel box 3' houdt onder andere in dat je niet langer belasting betaalt over het fictief rendement. Bij een fictief rendement maakt de Belastingdienst een aanname van het rendement dat je behaalt. In het nieuwe stelsel betaal je belasting over het werkelijk behaalde rendement.
Waar gaat nieuw stelsel box 3 over?
Een belastingplichtige die voordeel behaalt uit sparen en beleggen, wordt belast in box 3 op basis van een forfaitair rendement.
Wat is een forfaitair rendement?
- een forfaitair rendement wordt ook wel fictief rendement genoemd
- de Belastingdienst maakt een aanname over rendement dat je behaalt
- de belasting wordt bepaald op basis van deze aanname
- bijvoorbeeld het eigenwoningforfait in Box 1: een percentage van de WOZ-waarde of
- in Box 3 werkt de vermogensrendementsheffing naar een forfaitair principe[1]
En over de vermogensrendementsheffing gaat de internetconsultatie. Want in de huidige situatie moet je belasting betalen over het rendement dat de Belastingdienst veronderstelt dat je gemaakt hebt.
Stelsel op basis van werkelijk rendement
De maatschappelijke wens om van het huidige forfaitaire box 3-stelsel over te stappen naar een stelsel op basis van werkelijk rendement is groot. Het demissionaire kabinet (VVD, CDA, D66 en CU) deelt deze wens.
De afgelopen jaren is onderzocht hoe een nieuw stelsel kan worden vormgegeven, zodat de werkelijke inkomsten worden belast, het zogeheten werkelijk rendement. De uitkomsten van dit technische onderzoek zijn opgenomen in een voorstel dat kan fungeren als bouwsteen en hulpmiddel voor een nieuw kabinet.
Nederlanders kunnen door middel van een internetconsultatie inbreng leveren op de vormgeving van een nieuw box 3-stelsel. Met de uitkomsten van de internetconsultatie kan het nieuwe kabinet eventueel een snelle start maken met de verdere vormgeving en het invoeren van een nieuw stelsel, afhankelijk van de keuzes die door een nieuwe coalitie worden gemaakt. Reageren kan tot en met 20 oktober via internetconsultatie.nl.
Hoewel het demissionaire kabinet een nieuw stelsel niet meer kan invoeren, is het belangrijk om wel te starten met de internetconsultatie voor het nieuwe stelsel om verdere vertraging te voorkomen. Door het uitstellen van de internetconsultatie zou het vrijwel onmogelijk worden om een nieuw stelsel op 1 januari 2027 in werking te laten treden. De consultatie moet niet worden gezien als de consultatie van een voldragen wetsontwerp, maar als hulpmiddel voor een nieuw kabinet.
Opzet nieuwe stelsel
Het uitgangspunt van het te consulteren stelsel is dat:
- de werkelijke inkomsten worden belast, het zogeheten werkelijk rendement bestaat uit:
- het directe rendement, zoals rente, huur en dividend met aftrek van kosten
- indirect rendement, de positieve of negatieve waardeontwikkeling van bijvoorbeeld aandelen of vastgoed.
De waardeontwikkeling wordt in principe jaarlijks belast. Als er sprake is van een verlies, dan mogen de verliezen verrekend worden met box 3-inkomen uit andere jaren. Wel zal er sprake zijn van een verliesdrempel.
Voor een aantal vermogensbestanddelen, zoals vastgoed, grond, minder dan 5%-pakketten in familiebedrijven en start- en scale-ups, is het uitgangspunt om de waardeontwikkeling bij realisatie te belasten, de zogeheten vermogenswinstbelasting. Ook bij een vermogenswinstbelasting worden directe inkomsten, zoals huur, belast. Werkelijke kosten zijn aftrekbaar.
Forfait voor (eerste) vakantiewoning
Sommige belastingplichtigen hebben in box 3 een (vakantie)woning voor eigen gebruik. Om de belastingheffing voor deze groep eenvoudig te houden, is een van de voorstellen om voor deze woning in box 3 een forfait te gebruiken. Dit forfait is een vast percentage van de WOZ-waarde. Om gebruik te kunnen maken van dit forfait, worden eisen gesteld aan de mate van eigen gebruik. Een woning die bijvoorbeeld het volledige jaar aan een derde wordt verhuurd, zal onder de vermogenswinstbelasting vallen. In dat geval zijn de werkelijke huurinkomsten en de waardeontwikkeling (bij verkoop) belast. Dit geldt ook voor andere woningen die een belastingplichtige naast dit ene huis voor eigen gebruik kan hebben in box 3. De eerste eigen woning (hoofdverblijf) wordt nog steeds belast in box 1, dat verandert niet ten opzichte van de huidige situatie.
Heffingsvrij inkomen
Het voorstel is daarnaast om in het nieuwe stelsel het huidige heffingvrije vermogen te vervangen door een heffingvrij inkomen. Dit betekent dat een deel van de inkomsten die met het vermogen behaald worden vrijgesteld is van belasting, in plaats van een bepaalde waarde van het vermogen.
Vervolg
Reageren op de consultatie kan tot en met 20 oktober 2023. De uitkomsten van de consultatie worden vervolgens aangeboden aan de Tweede Kamer en het nieuwe kabinet. Deze uitkomsten kunnen vervolgens worden gebruikt bij de nadere gedachtevorming en besluitvorming over het nieuwe stelsel box 3 door het nieuwe Kabinet.[2]
[1] Bron: https://www.raisin.nl/box-3-belasting/forfaitair-rendement/#:~:text=Het%20forfaitair%20rendement%20(ook%20wel,percentage%20van%20de%20WOZ%2Dwaarde.
[2] https://www.rijksoverheid.nl/actueel/nieuws/2023/09/08/internetconsultatie-nieuw-stelsel-box-3-gestart
Wil jij je mening geven?
Wil jij je mening geven over het nieuwe stelsel box 3? Ga dan naar internetconsultatie.nl en laat voor 20 oktober 2023 je stem gelden.
Reactie plaatsen
Reacties